CONCILIACION BANCARIA

1. Conciliación por Saldos Encontrados

Es una conciliación que consiste en ajustar el saldo del Estado de Cuenta del Banco, hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la Empresa, es decir:
· Se suman al saldo del banco los Cargos por Depósitos de última hora, efectuados por la Empresa y los Cargos efectuados por el Banco que la empresa no haya tomado en cuenta, tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones.
· Se restan los Abonos por: Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro y los abonos efectuados por el banco no tomados en cuenta por la empresa (Intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa).
1. Conciliación por Saldos Ajustados.

Es una conciliación en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado.
El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera:
Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como son: efectos por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta, abono por intereses, errores u omisiones.
· Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc.
De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco:
· Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho , los cuales no aparecen en dicho estado de cuenta tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora.
· Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.
Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:

Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:


MES

DIA

DESCRIPCION


DEBE

HABER
Febrero
3
BANCO DE VENEZUELA

900



CUENTAS X COBRAR: X


900


Ajustes s/ conciliación hoy





MES

DIA

DESCRIPCION


DEBE

HABER
Febrero
3
CUENTAS X PAGAR: Y

1.000



CUENTAS X COBRAR: Z

60.000



GASTOS BANCARIOS

3.600



BANCO VENEZUELA


64.600


Ajustes s/ conciliación hoy



REF
DESCRIPCION
DEBE
HABER

DEBE
HABER
a)
Saldos al 31 de Enero de 2000

1.200.000



1.045.300
b)
Ch/no cobrados:
Nro. 101001



29.000


Nro. 101025



30.000

c)
Depósito del 30-01-00 no abonado





150.000
d)
Ch. Devuelto falta de fondo


60.000



e)
Comisión Banco por cheque Devuelto


3.600



f)
Abonado de menos, Cheque Nro. 101022


1.000



g)
Abonado de mas, Cheque Nro. 101018

900







1.200.900
64.600

59.000
1.195.300

Saldos Correctos

1.136.300



1.136.300



1.200.900
1.200.900


1.195.300
1.195.300
Métodos de Conciliación:

1. Método de Cuatro Columnas.

Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa.

Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias:

1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300

2. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados

3. El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta

4. El Banco devolvió un cheque por falta de fondos, por Bs. 60.000

5. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3.600


6. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000


El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400
Pie del documento: Independientemente del método que se utilice al final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las necesarias para mantener
un eficiente control interno en la empresa.
Normas para la elaboración del documento
Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboración de la conciliación, esto respetando algunas normas de presentación que se demuestran a continuación:
Encabezado: Este debe poseer como requisitos básicos:
· Nombre de la empresa o razón social.
· Nombre del documento “Conciliación Bancaria”.
· Fecha a la cual se está elaborando el documento.
· Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
· Nombre de la persona que elabora el documento.
· Tipo de método a utilizar (opcional).
Cuerpo: La estructura del cuerpo va a depender del método que se valla a utilizar para realizar la conciliación.
· Saldos correctos. (Cuatro o dos columnas)
· Saldos encontrados. (Una sola columna)
En esta parte es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos el orden que explicaré en el numeral posterior. Lo único que varia en la presentación de los métodos es en el número de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.

La Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:
· Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
· Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
· Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
· Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
· Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
· Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
· Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
· Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
· Errores u omisiones por parte de los Bancos.

Introducción

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. El efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.


UNIVERSIDAD DE ORIENTE
VICERECTORADO ACADEMICO
CENTRO DE TECNOLOGIA EDUCATIVA















CONCILIACIÓN BANCARIA









Participantes:
Aro, Nincia
C.I.: 10.570.530


Facilitador:
Rojas, Margot




Ciudad Bolívar, Octubre de 2007